位置：
牛账网
>
会计问答
>
行业实操
行业实操
您好，综合型商场，月结算中，商场户没有完成保底销售，商场扣保...
您好，综合型商场，月结算中，商场户没有完成保底销售，商场扣保底，需要给商户开发票吗？如果商场不给商户开发票，是基于什么考虑？
我来答
关注问题
提问于2024年10月12日
回答
1
在财务的广阔天地里，我如同一位勤勉的园丁，耕耘着属于数字与报表的土地。多年的实践让我深刻理解到，商场与商户间的财务互动，如同精心培育的花朵，既需阳光雨露的滋养，也离不开细致入微的关怀。我愿将这份经验化作细雨，悄悄滋润你的心田，与你共同探讨如何在月结算的舞台上，优雅地跳起那支“是否需要为扣保底部分开具发票”的舞蹈，让每一步都走得既合规又温馨。
### 一、法律依据
1. **税法规定**
- **增值税发票开具义务**：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，所有增值税纳税人在发生应税销售行为时，无论是一般计税方法还是简易计税方法，均有义务向购买方开具增值税发票。这一规定不仅适用于常规的销售货物、提供服务等情况，也包括因未完成保底销售而扣除部分款项的情形。
- **发票开具的强制性**：即使商场与商户之间的合同中没有明确约定开具发票的条款，发票开具依然是强制性的。也就是说，只要发生了应税销售行为，不管结果如何，商场都必须履行开具增值税发票的法定义务。
2. **税务检查**
- **税务稽查**：税务机关在稽查过程中，会核实商场是否按照实际发生的应税行为开具发票。如果商场未按要求开具发票，可能会被认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和其他行政处罚。因此，从规避税务风险的角度来看，商场应当遵守税法规定，及时给商户开具发票。
- **处罚措施**：根据税法规定，不按照规定开具发票的行为可能会受到不同程度的处罚，包括罚款和滞纳金。这不仅影响商场的财务状况，还可能损害其声誉和信用评级。
### 二、商场扣保底的处理
1. **收入确认**
- **应税行为确认**：商场扣除商户保底销售部分，实质上是一种收入抵扣行为，相当于商场减少了应支付给商户的款项。这部分收入在会计上需要确认，并纳入商场的应税收入计算中。
- **账务处理**：在会计处理中，商场需将扣保底部分作为收入进行确认，并相应地计算销项税额。同时，商场需要在对商户的应付账款中扣减这一部分金额，以真实反映双方的经济交易情况。
2. **发票开具的必要性**
- **交易真实性**：无论是否完成保底销售，商场和商户之间的交易关系都是真实存在的。商场扣除保底款项后，需要给商户开具发票来确认这一收入的真实性和合法性。这不仅确保了会计处理的规范性，也维护了双方的合法权益。
- **避免税务风险**：商场若不开具发票，可能会被视为隐瞒收入或故意逃避税款，从而引发税务风险。因此，基于风险控制的角度，商场应在扣除保底时一并开具发票。
### 三、解决方案
1. **沟通协商**
- **合同条款设置**：商场应在与商户签订的合同中明确规定，在扣除保底销售情况下，商场需给商户开具发票。这样可以避免后期因发票开具问题引发的纠纷，也便于双方遵循合同条款执行。
- **培训和告知**：商场可定期对内部财务人员进行培训，强调在各种销售模式下必须依法开具发票。同时，对于新合作的商户，可以在签约时明确告知其发票开具政策，减少信息不对称。
2. **技术手段**
- **系统自动提醒**：商场可以引入财务管理软件系统，设置在特定条件下自动提醒财务人员开具发票的功能。例如，当发生扣保底销售时，系统会自动生成提醒消息，确保不会遗漏任何一笔需开票的交易。
- **电子发票应用**：推广使用电子发票，可以提高发票开具效率，减少人为错误。商场可以通过电子发票系统，实现交易与开票同步进行，降低管理成本，提高财务工作效率。
### 四、特殊考虑
1. **合作模式**
- **租赁模式**：在商场与商户的合作中，尤其是以收取租金为主的合作模式中，商场扣除保底部分作为收入的一部分，应当遵循税法规定开具发票。这不仅是个法律义务，也是确保透明合法经营的重要措施。
- **联营模式**：如果是联营模式，如商场和商户按销售分成公摊，则双方协议中应明确开票责任，并在实际操作中严格执行。这类模式下，商场和商户需共同确认收入，并按比例承担税负。
2. **税务优化**
- **筹划策略**：商场可以通过合理的税务筹划，统筹考虑开票对公司整体税负的影响。比如，通过区域税收优惠政策、不同业务部分的税负分配等方式，优化税务负担。
- **合规管理**：商场需定期评估内部合规
在财务的广阔天地里，我如同一位勤勉的园丁，耕耘着属于数字与报表的土地。多年的实践让我深刻理解到，商场与商户间的财务互动，如同精心培育的花朵，既需阳光雨露的滋养，也离不开细致入微的关怀。我愿将这份经验化作细雨，悄悄滋润你的心田，与你共同探讨如何在月结算的舞台上，优雅地跳起那支“是否需要为扣保底部分开具发票”的舞蹈，让每一步都走得既合规又温馨。 一、法律依据1. 税法规定- 增值税发票开具义务：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，所有增值税纳税人在发生应税销售行为时，无论是一般计税方法还是简易计税方法，均有义务向购买方开具增值税发票。这一规定不仅适用于常规的销售货物、提供服务等情况，也包括因未完成保底销售而扣除部分款项的情形。- 发票开具的强制性：即使商场与商户之间的合同中没有明确约定开具发票的条款，发票开具依然是强制性的。也就是说，只要发生了应税销售行为，不管结果如何，商场都必须履行开具增值税发票的法定义务。2. 税务检查- 税务稽查：税务机关在稽查过程中，会核实商场是否按照实际发生的应税行为开具发票。如果商场未按要求开具发票，可能会被认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和其他行政处罚。因此，从规避税务风险的角度来看，商场应当遵守税法规定，及时给商户开具发票。- 处罚措施：根据税法规定，不按照规定开具发票的行为可能会受到不同程度的处罚，包括罚款和滞纳金。这不仅影响商场的财务状况，还可能损害其声誉和信用评级。 二、商场扣保底的处理1. 收入确认- 应税行为确认：商场扣除商户保底销售部分，实质上是一种收入抵扣行为，相当于商场减少了应支付给商户的款项。这部分收入在会计上需要确认，并纳入商场的应税收入计算中。- 账务处理：在会计处理中，商场需将扣保底部分作为收入进行确认，并相应地计算销项税额。同时，商场需要在对商户的应付账款中扣减这一部分金额，以真实反映双方的经济交易情况。2. 发票开具的必要性- 交易真实性：无论是否完成保底销售，商场和商户之间的交易关系都是真实存在的。商场扣除保底款项后，需要给商户开具发票来确认这一收入的真实性和合法性。这不仅确保了会计处理的规范性，也维护了双方的合法权益。- 避免税务风险：商场若不开具发票，可能会被视为隐瞒收入或故意逃避税款，从而引发税务风险。因此，基于风险控制的角度，商场应在扣除保底时一并开具发票。 三、解决方案1. 沟通协商- 合同条款设置：商场应在与商户签订的合同中明确规定，在扣除保底销售情况下，商场需给商户开具发票。这样可以避免后期因发票开具问题引发的纠纷，也便于双方遵循合同条款执行。- 培训和告知：商场可定期对内部财务人员进行培训，强调在各种销售模式下必须依法开具发票。同时，对于新合作的商户，可以在签约时明确告知其发票开具政策，减少信息不对称。2. 技术手段- 系统自动提醒：商场可以引入财务管理软件系统，设置在特定条件下自动提醒财务人员开具发票的功能。例如，当发生扣保底销售时，系统会自动生成提醒消息，确保不会遗漏任何一笔需开票的交易。- 电子发票应用：推广使用电子发票，可以提高发票开具效率，减少人为错误。商场可以通过电子发票系统，实现交易与开票同步进行，降低管理成本，提高财务工作效率。 四、特殊考虑1. 合作模式- 租赁模式：在商场与商户的合作中，尤其是以收取租金为主的合作模式中，商场扣除保底部分作为收入的一部分，应当遵循税法规定开具发票。这不仅是个法律义务，也是确保透明合法经营的重要措施。- 联营模式：如果是联营模式，如商场和商户按销售分成公摊，则双方协议中应明确开票责任，并在实际操作中严格执行。这类模式下，商场和商户需共同确认收入，并按比例承担税负。2. 税务优化- 筹划策略：商场可以通过合理的税务筹划，统筹考虑开票对公司整体税负的影响。比如，通过区域税收优惠政策、不同业务部分的税负分配等方式，优化税务负担。- 合规管理：商场需定期评估内部合规
更多
解答不满意？继续提问 >
登录后查看完整答案
0
讨论
发布
相关问题推荐
在异地按2%预征了增值税，还需要回到当地预交另1%的增值税吗，就是说如果不跨区在当地预交是按3%预交，我是异地，在异地交了2%，还需要回到当地补交另1%吗
11-02
建筑企业收到对方公司预付的款项，对方暂时不需要发票，建筑公司收到了款项没有开具发票，这种情况下增值税申报的时候预收的款项需要确认收入填到增值税申报表上交增值税吗
11-02
老师，你好，如果时间太长，怎么确定该客户有没有提前付款呢？
11-02
历年应交税费一应交增值税一转出未交增值税借方有余额正常？
11-02
老师，你好，有没有软件开发企业的成本核算实操呢？
11-02
您好老师，酒店前台收银交接班交款首先是与会计对账还是出纳。或者是三者同时在场一起核对一天账目
11-02